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一人公司税收优惠 · 税负对比 · 最优架构
| 对比项 | 一人有限公司 | 个人独资企业 | 个体工商户 |
|---|---|---|---|
| 企业所得税 | 25%（小微 5%） | 不缴 | 不缴 |
| 个人所得税 | 分红 20% | 经营所得 5%-35% | 经营所得 5%-35% |
| 综合税负（小微） | 约 24% | 核定后约 4.8%-6.6% | 核定后 更低 |
| 有限责任 | 有 | 无（无限连带） | 无（无限连带） |
| 融资能力 | 强 | 中 | 弱 |
| 递延纳税 | 可以（不分红不缴个税） | 不可以 | 不可以 |
结论：纯税负角度，个体户/个人独资远低于一人有限公司；但一人有限公司有有限责任保护和递延纳税优势。
年应纳税所得额 ≤ 300万元，实际税负仅 5%
减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。认定条件：从业人数 ≤ 300人、资产总额 ≤ 5000万元。
年应纳税所得额 ≤ 200万元部分，减半征收个人所得税（查账和核定均适用）
资源税、城建税、房产税、印花税等 减半征收
注册在这些区域的OPC，企业所得税可从25%直降至15%
AI/信息技术/软件开发属于鼓励类产业，注册一人有限公司在上述区域即可享受15%企税。
| 企业类型 | 加计扣除比例 | 适用OPC形态 |
|---|---|---|
| 一般企业 | 100% 加计扣除 | 一人有限公司 ✓ |
| 制造业 / 科技型中小企业 | 120% 加计扣除 | 一人有限公司 ✓ |
| 形成无形资产的 | 按 200% 摊销 | 一人有限公司 ✓ |
个人独资企业和个体工商户不缴企业所得税，加计扣除不适用。做AI研发选一人有限公司更划算。
输入年营收，帮你算三种主体形态的大概税负
| 年营收 | 推荐主体 | 预估税负 | 理由 |
|---|---|---|---|
| < 120万 | 个体工商户 | ≈ 0% | 增值税免征 + 个税减半，综合税负趋近于零 |
| 120万-500万 | 个人独资企业 | ≈ 5%-6.6% | 核定征收，无企业所得税 |
| > 500万 或需融资 |
一人有限公司 | ≈ 5%-15% | 小微5%企税 + 利润留存递延；海南/前海可降至15%企税 |
以上政策2027年底到期，届时关注是否续期。建议在有效期内尽早享受。
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